Românii din Germania care lucrează în Elveția: Unde plătiți impozitele și asigurarea de sănătate?

Tot mai mulți români locuiesc în Germania, dar lucrează în Elveția, beneficiind de salariile atractive ale confederației elvețiene. Totuși, mulți dintre ei nu sunt siguri unde trebuie să plătească impozitele, unde trebuie să fie asigurați și unde trebuie să depună declarația de venit. Acest articol explică clar reglementările fiscale și de asigurări sociale aplicabile.

1. Unde plătiți impozitul pe venit?
Potrivit Acordului de Evitare a Dublei Impuneri (DBA) dintre Germania și Elveția, impozitarea depinde de statutul de frontierist (Grenzgänger):

• Dacă lucrați în Elveția și reveniți zilnic sau cel puțin o dată pe săptămână în Germania, sunteți considerați frontierist. Astfel, impozitul se plătește în Germania, iar Elveția aplică o reținere la sursă de 4,5% din salariu, care poate fi compensată la calculul final al impozitului german.
• Dacă nu reveniți regulat în Germania, veți fi impozitați integral în Elveția, iar Germania nu va mai percepe impozit, dar venitul poate fi luat în calcul pentru progresia fiscală.

Declarația de venit trebuie depusă în Germania dacă aveți rezidență fiscală acolo, dar și în Elveția dacă sunteți supus impozitării acolo.

2. Unde sunteți asigurat medical?
Asigurarea de sănătate este reglementată de acordurile dintre cele două țări:

• Angajații care lucrează în Elveția sunt, de regulă, asigurați în sistemul de sănătate elvețian (KVG). Contribuțiile sunt reținute direct de angajator.
• Frontieristii pot alege asigurarea medicală germană (GKV sau PKV), dar dacă fac asta, trebuie să plătească singuri contribuțiile, pentru că angajatorul elvețian nu plătește partea de angajator ca în Germania. Costul este de aproximativ 18% din salariul brut.

3. Cum funcționează asigurarea medicală privată (PKV) și este valabilă în UE?
Dacă alegeți o asigurare medicală privată (PKV) în Germania:

• Plătiți singuri contribuția lunară, iar valoarea acesteia depinde de vârstă, starea de sănătate și pachetul de servicii ales.
• Aceasta poate fi utilizată nu doar în Germania, ci și în întreaga Uniune Europeană și alte țări, dar depinde de termenii contractului cu asiguratorul. Unele pachete includ asigurare de călătorie și tratamente internaționale.
• Este important să verificați dacă acoperirea include îngrijiri medicale de urgență în alte țări și durata maximă pentru care este valabilă în afara Germaniei.

4. Unde depuneți declarația fiscală?
Dacă sunteți impozitat în Germania, trebuie să depuneți declarația fiscală acolo, chiar dacă venitul provine din Elveția. Dacă sunteți impozitat în Elveția, trebuie să faceți declarația în cantonul în care lucrați.

5. Ce se întâmplă dacă nu plătiți asigurarea medicală și impozitul in Germania?
Dacă angajatorul elvețian vă transferă salariul brut în contul personal, minus reținerea la sursă de 4,5%, dar nu vă plătiți asigurarea medicală în Germania (deși ați declarat că o veți plăti) și nici impozitul, pot apărea următoarele consecințe:

• Autoritățile fiscale germane pot descoperi acest lucru și vă pot obliga să achitați retroactiv impozitul, plus penalități și dobânzi.
• Casa de asigurări de sănătate germană poate solicita plata contribuțiilor restante, iar în unele cazuri, neplata poate duce la executare silită.
• În caz de boală sau accident, dacă nu sunteți asigurat, veți suporta integral costurile tratamentului, care pot fi foarte mari.

6. Ce documente trebuie depuse pentru statutul de frontierist (Grenzgänger)?

Pentru a fi recunoscut ca muncitor frontierist la angajarea în Elveția, trebuie să furnizați angajatorului următoarele documente:

• Dovada rezidenței în Germania (Meldebescheinigung);
• Pașaport sau carte de identitate valabilă;
• După semnarea contractului de muncă, trebuie depus la autoritățile elvețiene pentru obținerea permisului de muncă pentru frontieristi (G-Permit);
• Formularul fiscal necesar pentru impozitarea frontieristă (ex. Formular Grenzgängerbescheinigung);
• În unele cazuri, dovada asigurării de sănătate, în funcție de sistemul ales (elvețian sau german);
• Dovada că reveniți în Germania cel puțin o dată pe săptămână.

Dacă încă nu aveți un contract de muncă, trebuie mai întâi să aplicați pentru un loc de muncă, să primiți oferta și să semnați contractul. Doar după acest pas puteți solicita statutul de frontierist și să depuneți documentele necesare.

Concluzie:
Românii care locuiesc în Germania, dar lucrează în Elveția, trebuie să fie atenți la reglementările fiscale și de asigurări sociale pentru a evita problemele cu autoritățile. Alegerea asigurării medicale potrivite poate influența semnificativ costurile lunare, iar obligațiile fiscale trebuie respectate pentru a evita sancțiuni.

Dacă aveți întrebări sau aveți nevoie de asistență fiscală, consultați un expert contabil specializat în legislația dintre Germania și Elveția.